Học Kế Toán Bài 2 - Các Tài Khoản Kế Toán ( Thuế )

III. Các tài khoản kế toán. (Phần 3)
-133.1 : Thuế GTGT đầu vào.
Dư đầu kỳ = Thuế GTGT còn được khấu trừ đầu kỳ.
Phát sinh tăng = Thuế GTGT hàng hóa mua vào trong kỳ.
Dư cuối kỳ = Thuế GTGT còn khấu trừ cuối kỳ
Phát sinh giảm = Kết chuyển thuế GTGT đầu vào sang TK 333.1 (Thuế GTGT đầu ra)

- 333.1 : Thuế GTGT đầu ra.
Thuế GTGT đầu ra sang 133.1 nếu 333.1 < 133.1
Dư đầu kỳ = Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ.
Phát sinh tăng : Thuế mua hàng.

Tổng $ thuế đầu vào < Tổng thuế bán ra thì lấy số tiền của TK đầu vào kết chuyển sang đầu ra và ngược lại.

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào

VD 1: Công Ty A mua máy tính giá thanh toán : 5.500.000 trong đó thuế GTGT là 10% chưa trả người bán.

Yêu cầu : Định khoản kế toán biết : giá chưa thuế = giá đã có thuế / 1 + 10%

Bài giải :

Nợ 242 : 5.500.000

Có 133.1 : 500.000

Có 111 : 5.000.000

VD 2 : Công Ty A mua hàng hóa giá 2.000.000. Thuế 10% trả bằng tiền mặt

Yêu cầu : Định khoản kế toán.

Bài giải :

Nợ 156 : 2.000.000

Có 133.1 : 200.000

Có 111 : 1.800.000